主持：各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與“辦好惠民事 服務(wù)現(xiàn)代化”在線訪談活動(dòng)！今天我們邀請(qǐng)到了和田地區(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)沈義祥及相關(guān)科室業(yè)務(wù)骨干，圍繞“辦好惠民事 服務(wù)現(xiàn)代化”主題，與廣大網(wǎng)友在線互動(dòng)交流。歡迎你們，請(qǐng)沈局長(zhǎng)和我們網(wǎng)友打個(gè)招呼吧！ [2023-06-05 10:35:10]
沈義祥：感謝主持人，各位網(wǎng)友好！很高興能有機(jī)會(huì)就稅費(fèi)優(yōu)惠政策方面，與大家互動(dòng)交流，歡迎廣大網(wǎng)友積極參與今天的訪談。 [2023-06-05 10:35:10]
主持：好的，謝謝沈局！現(xiàn)在已經(jīng)有網(wǎng)友開始提問了，讓我們一起來看下網(wǎng)友的問題。 [2023-06-05 10:36:30]
幸運(yùn)星：現(xiàn)行個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠政
策是什么？ [2023-06-05 10:39:23]
王和茂：根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 [2023-06-05 10:39:23]
時(shí)光依人：我們是一家小型微利企業(yè)，想知道企業(yè)所得稅優(yōu)惠有什么？ [2023-06-05 10:47:32]
趙彥龍：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。 [2023-06-05 10:47:32]
天各一方：我是個(gè)體工商戶，去年開了一家店，現(xiàn)在想變更經(jīng)營(yíng)者，想問一下變更經(jīng)營(yíng)者有哪幾種辦理方式? [2023-06-05 10:53:49]
王華：根據(jù)《市場(chǎng)監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于做好個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者變更登記工作的通知市監(jiān)注發(fā)〔2022〕102號(hào)》規(guī)定，個(gè)體工商戶申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)者的，申請(qǐng)人可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理經(jīng)營(yíng)者變更登記，也可以按照《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第三十八條的規(guī)定，通過“先注銷、再設(shè)立”的方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者變更。個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者之前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款。 [2023-06-05 10:53:49]
流浪、女子：職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ [2023-06-05 10:55:24]
趙彥龍：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》財(cái)稅〔2018〕51號(hào)規(guī)定：“一、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 [2023-06-05 10:55:24]
玩世不恭：企業(yè)所得稅對(duì)工資薪金總額是如何界定的? [2023-06-05 10:57:07]
趙彥龍：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）規(guī)定：“二、關(guān)于工資薪金總額問題《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。” [2023-06-05 10:57:07]
*錫紙燙*：企業(yè)繳納社保費(fèi)未查詢到社保登記信息，我該如何處理？ [2023-06-05 10:58:22]
岳玲：因新疆用人單位社保繳費(fèi)模式為核定征收模式，即“人社核定、稅務(wù)征收”。企業(yè)的參保登記、費(fèi)款核定、權(quán)益記賬、待遇發(fā)放等工作由社保、醫(yī)保部門負(fù)責(zé)，費(fèi)款征收由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。出現(xiàn)提示“未查詢到社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記信息”的情況，存在三種情形，一是未在社保、醫(yī)保部門辦理參保登記，二是社保、醫(yī)保部門雖辦理登記但信息未傳遞稅務(wù)部門，三是稅務(wù)部門接收參保登記后未完成關(guān)聯(lián)，針對(duì)前兩種情形，繳費(fèi)人需在社保、醫(yī)保部門辦理登記及數(shù)據(jù)推送稅務(wù)部門有關(guān)業(yè)務(wù)，第三種情形到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理關(guān)聯(lián)登記有關(guān)業(yè)務(wù)。 [2023-06-05 10:58:22]
地主家：企業(yè)所得稅有可退稅額是否可以不申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)抵減稅額？ [2023-06-05 11:00:07]
趙彥龍：自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 [2023-06-05 11:00:07]
人世間一夢(mèng)浮生：我公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，是總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分開繳稅的，請(qǐng)問現(xiàn)在申請(qǐng)退稅是分開申請(qǐng)還是由總機(jī)構(gòu)一起申請(qǐng)？ [2023-06-05 11:01:15]
趙彥龍：匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅。 [2023-06-05 11:01:15]
塞上曲：企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款多于或少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)當(dāng)如何處理？ [2023-06-05 11:02:33]
趙彥龍：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第五十四條規(guī)定：“……企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。” [2023-06-05 11:02:34]
愛上貓的魚：我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理？ [2023-06-05 11:03:42]
王華：小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2022年12月31日之前按3征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3的征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前按1征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 [2023-06-05 11:03:42]
故里歸長(zhǎng)安：個(gè)人所得稅中的工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別是什么？ [2023-06-05 11:04:48]
王和茂：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。” [2023-06-05 11:04:48]
傲骨：單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)客戶端提示“未查詢到社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記信息”，我應(yīng)該如何處理？ [2023-06-05 11:06:00]
岳玲：出現(xiàn)此問題的原因是該單位尚未進(jìn)行社保費(fèi)登記信息關(guān)聯(lián)。如該單位是本月新辦戶，建議繳費(fèi)人稍作等待，由稅務(wù)部門依職權(quán)進(jìn)行單位批量關(guān)聯(lián)后再登錄客戶端；如該單位是存量戶，建議繳費(fèi)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記信息關(guān)聯(lián)。 [2023-06-05 11:06:00]
紅顏白發(fā)：對(duì)于一次性繳納了職工醫(yī)保的靈活就業(yè)人員，中途就業(yè)繳納職工醫(yī)保的，應(yīng)該怎么退還多繳的醫(yī)保費(fèi)？ [2023-06-05 11:09:01]
岳玲：靈活就業(yè)人員按年度一次性繳納職工醫(yī)保費(fèi)以后，中途就業(yè)隨單位參加職工醫(yī)保的，可依申請(qǐng)退回其就業(yè)后當(dāng)年剩余月份以靈活就業(yè)人員身份繳納的職工醫(yī)保費(fèi)。各地靈活就業(yè)人員退費(fèi)受理單位及辦理流程差異較大，可咨詢當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 [2023-06-05 11:09:01]
一起執(zhí)手天涯：高新技術(shù)企業(yè)采取分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)之外方式進(jìn)口設(shè)備、器具，是按海關(guān)進(jìn)口繳款書的開具時(shí)間還是按形式發(fā)票的開具時(shí)間來判斷購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)？ [2023-06-05 11:09:06]
王華：原則上，應(yīng)以海關(guān)進(jìn)口繳款書的開具時(shí)間為判斷依據(jù)。對(duì)于在第四季度開具了形式發(fā)票但未取得海關(guān)進(jìn)口繳款書的情形，若企業(yè)在2023年匯算清繳結(jié)束前取得了海關(guān)進(jìn)口繳款書，允許其享受該政策。 [2023-06-05 11:09:06]
青苔：房屋繼承、贈(zèng)與直系親屬是否征收個(gè)人所得稅？ [2023-06-05 11:10:16]
王和茂：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）規(guī)定：“按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。” [2023-06-05 11:10:16]
淺藍(lán)色的天：企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ [2023-06-05 11:11:59]
趙彥龍：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)先匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，再依據(jù)各指標(biāo)的合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 [2023-06-05 11:11:59]
空城只有舊夢(mèng)在：城鄉(xiāng)居民辦理社保退費(fèi)是否可以代辦？ [2023-06-05 11:13:22]
岳玲：可以，但僅限于稅務(wù)部門受理城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)的地區(qū)，退費(fèi)業(yè)務(wù)可由他人代辦，具體受理渠道、辦理流程及所需資料，可咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。 [2023-06-05 11:13:22]
不歸人：我們公司是一家小型微利企業(yè)，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的辦理程序是什么？ [2023-06-05 11:14:05]
趙彥龍：符合條件的小型微利企業(yè)通過填寫納稅申報(bào)表，即可便捷享受優(yōu)惠政策，無需其他手續(xù)。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等基礎(chǔ)信息，計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，信息系統(tǒng)將利用相關(guān)數(shù)據(jù)，為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。 [2023-06-05 11:14:05]
人間不過如此：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》出臺(tái)后，小規(guī)模納稅人是否可以放棄減免稅、開具增值稅專用發(fā)票？ [2023-06-05 11:15:14]
王華：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3征收率銷售收入減按1征收率征收增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。 [2023-06-05 11:15:14]
一抹夏悠：我們企業(yè)是一家制造業(yè)企業(yè)，現(xiàn)在正處于2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，在進(jìn)行2022年度納稅申報(bào)時(shí)，研發(fā)費(fèi)用還可按100%比例加計(jì)扣除？ [2023-06-05 11:16:19]
趙彥龍：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)應(yīng)的稅款所屬期為2022年1月1日-2022年12月31日期間，企業(yè)在匯算清繳時(shí)均可適用此期間有效的政策。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）于2023年1月1日起廢止，不影響其在2022年1月1日-2022年12月31日的有效性，因此，制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行2022年度納稅申報(bào)時(shí)，其研發(fā)費(fèi)用按規(guī)定可以按100比例加計(jì)扣除。 [2023-06-05 11:16:19]
主持：由于時(shí)間關(guān)系，今天的訪談馬上就要結(jié)束了。謝謝沈局長(zhǎng)和王華科長(zhǎng)、岳玲科長(zhǎng)、趙彥龍科長(zhǎng)、王和茂科長(zhǎng)的認(rèn)真解答，謝謝網(wǎng)友們，今天的訪談就到這里，我們下期再見。 [2023-06-05 11:18:34]
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